小学财务管理制度

小学财务管理制度(合集15篇)

在充满活力，日益开放的今天，制度起到的作用越来越大，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编帮大家整理的小学财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级单位制定的财务管理办法。

2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款计划、月份会计报表和年度决算。

3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的.权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，努力增收节支。

4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水平和资金使用效果。

5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作，保护国家财产的完整和安全。

6、接受财政部门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检查，如实反映情况主动提供有关资料。

7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。

8、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

9、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。

10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长"一支笔"审批制度。

11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交财务月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

12、在一般情况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不符合规定的事项有权拒绝支付。

第一章总则

第一条为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规定的通知》(桂教财基〔20xx〕52号)等有关文件规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。

第三条按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。

第二章收入管理

第四条中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入(含学生自愿入伙伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入)、财政补助收入(寄宿生生活补助、营养改善计划资金)、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。

第五条向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期(月或学期)结算，多退少补。

第六条在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。

第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来款项存入学校的基本户。

第三章成本支出管理

第八条食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等;学校教师等非食堂工作人员的`工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等。

第九条以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃料、水电费、人工成本及管理费用的支出。营养餐人工工资由县财政拨款支付人工费;燃料、水电费、管理费用从学校公用经费列支;营养餐使用的设备不计提折旧。

第十条所有支出的发票凭证必须按规定签章或签字，经办人、证明人、验收人员、食堂管理员等相关人员签字后报学校领导签批，由食堂会计进行账务处理。

第十一条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算，并严格规范食堂成本支出核算。

第四章物资采购及管理

第十二条大宗物品采购要实行定点采购，学校组织采购小组以招标形式确定供应商。肉、米、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。

第十三条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采购。每次采购结束时要做好采购记录备查。

第十四条购进的物资要经与采购物资不相关联的人员办理验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十五条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

第五章检查监督

第十六条建立信息反馈渠道。设立校长信箱(民主管理信箱)，食堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查中发现的问题及时整改。校长、食堂管理小组(伙管会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。

第十七条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：

(一)原材料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

(二)价格明显高于批发 ……此处隐藏33611个字……案，并提交校财经工作领导小组审议。

第十一条 收入预算的来源要落实，没有把握的收入，不得列入预算，不能把专项资金、银行贷款视为学校自有资金。支出预算要从严，坚持统筹兼顾、支持发展、保证重点、勤俭节约的原则。属于国库集中支付经费的预算要力求科学、规范、合理，确保国库集中支付经费足额、及时使用。

第十二条 学校因发展需要或新增重大建设项目需要负债运行时，应由有关部门提出详细贷款、融资、还款方案，根据“三重一大”原则和有关规定分别报请校财经工作领导小组、校长办公会议、学校党委常委会审议通过后方能列入预算。

第十三条 为应对学校事业发展过程中的突发事件，按校级综合预算支出总额的1%设立学校的总预备金。需动用总预备金时按预算外立项程序审批，并从严控制。总预备金缺额时应及时补足。

第十四条 学校于每年11月开始编制下年度全口径综合财务预算，当年1月完成本年度的预算草案的编制，年度正式预算于每年春学期开始之前或之初下达。

第十五条 经校财经工作领导小组审核的预算初步方案应提交学校党委常委会审核批准，形成正式预算方案，并向学校教职工代表大会报告。第十六条 根据教育部的要求，部门预算在校级综合财务预算和有关专项预算的基础上由财务处编制，由校长审核签署上报。

第三章 预算执行

第十七条 各级领导、部门均应加强预算管理，确保预算的完整性，维护预算的严肃性。

第十八条 在分管财务校领导的主持下，校财务处按照常委会批准的预算执行方案，将预算划分为校级和校内各部门、各院(系)的二级预算执行方案，实行条块结合、以条为主的支出预算执行模式，并分解到有关校领导。校领导对其所分管范围内的预算执行情况负责。

第十九条 学校各职能部处的预算中如果涉及到分配给各院(系)或其他部处的经费，须由其在学校预算下达后的一个月内，按照预算分配的标准、项目、金额等及时下达预算执行计划。

第二十条 校财务处应做好预算执行中的各项指标的分解、下达计划等工作，要对预算执行情况向校财经领导小组提交季度报表及紧急情况报告，及时反馈预算的执行情况。预算执行结束后，结合决算情况向学校党委常委会一并报告。

第二十一条 已经列入预算的支出，各部门要精打细算，遵守财经纪律，严格财务管理，杜绝超支或擅自改变用途。

第四章 预算调整

第二十二条 严格执行财务预算，对确因情况变化或特殊原因需调整预算的，按下列原则和程序执行。

1、有关部门（单位、个人）因特殊情况提出的20万元以上财务预算内调整的申请，由其分管校领导签署意见后，提交校财经工作领导小组进行审核，由校财经工作领导小组给出是否同意调整的意见。其中：单笔经费调整在200万元及以上者，须将审核意见报学校党委常委会审核决定；单笔经费调整在100万元至200万元之间者，须将审核意见报校长办公会议审核决定。

2、有关部门（单位、个人）因特殊情况提出的20万元及以下财务预算内调整的申请，由其分管校领导签署意见后，提交分管财务校领导和总经济师共同审核决定。

第二十三条 严格控制预算外开支，原则上不受理预算外立项申请。确因特殊原因需在预算外立项支出的，按下列原则和程序执行。

1、有关部门（单位、个人）确因特殊原因提出的10万元以上的`预算外的立项申请，由其分管校领导签署意见后，提交校财经领导小组进行审核，由校财经领导小组给出是否同意立项的意见，并落实经费来源或出处。其中：单笔预算外申请经费在100万元及以上者，须将审核意见报学校党委常委会审核决定；单笔预算外申请经费在50万元至100万元之间者，须将审核意见报校长办公会议审核决定。

2、有关部门（单位、个人）确因特殊原因提出的10万元及以下的预算外的立项申请，由其分管校领导签署意见后，提交分管财务校领导和总经济师共同审核决定。

3、需动用学校总预备金支持预算外立项的，按照上述原则和程序执行，但应从严控制。

第二十四条 严格控制“211工程”、“985工程”等专项经费的调整，确因特殊原因需要调整者，必须按照专项经费下达部门规定的程序进行调整和审核。专项经费调整的额度和审批权限参照第二十三条的规定执行。

第五章 决 算

第二十五条 在预算年度终了时，在校财经工作领导小组领导下，校财务处应当依法、准确、完整、及时编报年度决算草案，报学校党委常委会审核批准，并向学校教职工代表大会报告。

第二十六条 编制决算草案时，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、帐表相符、说明清楚、报送及时。应清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字；检查各类会计事项处理情况，确定年度收支范围；清理往来款项；检查各项税金计算及缴纳情况和专用基金的提取及使用情况；做好年终对帐工作，清查货币和各项资产实际结存数。在做好年终清理工作的基础上按要求进行年终结帐和转帐工作。不得以估计数字为依据，不得弄虚作假。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改年度决算的有关数字。

第六章 预决算监督和审计

第二十七条 在学校财经工作领导小组领导下，校财务处负责对学校各级预算的执行、监督和控制，并按第二十条的规定向校财经工作领导小组和学校党委常委会报告预算执行情况。

第二十八条 学校审计处根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》的有关规定和学校的要求，对预决算的完整性、合法性及预算执行情况进行审计，向学校党委常委会报告审计结果，并对预算执行与决算审计整改情况进行后续检查。

第二十九条 接受并积极配合上级主管部门对学校财务预算执行情况和决算的审计，对审计中发现的问题，采取切实措施，认真加以整改。

第七章 附 则

第三十条 本办法的制定、修改、颁布由学校党委常委会讨论决定。

第三十一条 本办法自颁布之日起执行。1994年《上海交通大学综合预算管理条例》同时废止。

第三十二条 本办法由校财经工作领导小组负责解释。

学校报账员要按照中心校统一要求，健全各种登记簿。

收支明细登记簿使用现金日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的'备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。债权债务登记簿使用三栏式明细账分往来单位进行登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保存，并报中心校复印件一份备查。